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境外销售收入必须要开票才能免抵吗
日期:2020/5/11

涉及到境外企业销售收入是否必须要开票,近温州恒企会计教育小编老师的一位朋友也是遇到了这个问题,今天正好借着这个机会聊一聊。在境外销售都物件都是需要在海关进行备案、报关的,这批物件都是需要正常进行开票处理的。

1、如果采用技术服务增值税6%+零件模式。应分别在合同中注明各部分的金额。尽管零配件部分因为没有报关单,可能难以申请出口免抵退税,但是服务贸易部分如果符合条件可以申请出口免抵退税。

  2、如果采用修理增值税率17%+零件模式。应分别在合同中注明各部分的金额,因为境外修理部分不征增值税,所以修理部分不涉及出口免抵退税的问题;零配件部分由于没有报关单可能不能申请免抵退。

  境外销售收入的开票怎么样进行核查?

  1、获取国外客户的网站信息,了解国外客户的经营范围,企业基本情况介绍等信息;

  2、将海外销售明细与出口报关单、发货单、境外销售合同、销售发票等单据进行核对,并获取海关出具的进出口查询数据;

  3、抽取记账凭证、销售合同(或订单)、发货单、销售发票进行核对,以确认销售收入真实性和完整性;检查外汇水单和银行进账单等单据,核实付款单位是否为公司客户;

  4、核对公司的增值税申报表、增值税免抵退税申报表,以确认账面收入与增值税申报表收入是否存在差异;

  5、获取公司的成本计算过程表,复核其成本核算是否合理且保持一贯;

  6、获取公司的销售合同明细情况,复核其不同产品的销售价格的差异性;

  7、访谈公司境外销售的前五大客户相关负责人;

  8、访谈公司销售部外贸业务员,对出口业务进行核对。

  以上就是为大家分享的境外销售收入必须要开票才能免抵吗。如果您想系统的学习会计专业的知识请到温州会计做账培训班,预约免费试听课程,咨询电话。

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